Presentazione dei Bilanci

Introduzione

Non basta solo affermare che la tua azienda sta andando bene, devi avere i numeri per dimostrarlo. Sebbene le metriche chiave di successo possano attirare l'interesse degli azionisti, la maggior parte dei professionisti seri ha bisogno di vedere questi numeri formalizzati in bilanci. Il modello a tre bilanci - che include il bilancio patrimoniale, il conto economico e il rendiconto finanziario - rimane la rappresentazione collaudata e vera dei dati finanziari in tutti i settori. Questo trio di bilanci non solo permette ai leader esecutivi e agli azionisti di esaminare le prestazioni di un'azienda, ma svela anche la storia e le ragioni dietro quei numeri. 

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Panoramica dei bilanci

Il protocollo generale per i bilanci e la loro formattazione sono progettati per garantire chiarezza, coerenza e confrontabilità tra diversi periodi ed entità. Questa aderenza alla struttura rende i bilanci un modo credibile per presentare le prestazioni di un'azienda. I bilanci sono anche un requisito nei depositi annuali 10-K delle aziende alla SEC. 

Il bilancio patrimoniale rivela gli attivi e gli obblighi di un'azienda in un colpo d'occhio e fornisce una visione chiara della sua posizione finanziaria in qualsiasi momento. Questo permette agli stakeholder di valutare la capacità dell'azienda di far fronte alle sue obbligazioni a breve termine e il suo leverage finanziario.Il conto economico dettaglia i ricavi, le spese e i profitti dell'azienda in un determinato periodo, evidenziando la sua efficienza operativa e redditività. Questo documento mostra quanto bene l'azienda genera ricavi dalle sue operazioni e gestisce le sue spese. Infine, il rendiconto finanziario traccia il filo conduttore che attraversa ogni successo aziendale: la liquidità. Questo documento può essere utilizzato per valutare la liquidità dell'azienda e la sua capacità di generare denaro per finanziare le operazioni, investire nella crescita e restituire valore agli azionisti. A legare il tutto ci sono i rapporti finanziari. Forniscono una visione più acuta della salute finanziaria dell'azienda quando si tratta di aree come la liquidità, la solvibilità e la redditività.

Ora, passiamo in rassegna ciascuno stato finanziario per capire come è strutturato e cosa rappresentano i suoi numeri. Solo una nota veloce: Gli stati finanziari sono tipicamente formattati per includere un titolo che identifica lo stato, il nome dell'azienda o entità, e il periodo di tempo che lo stato copre. Inoltre, qualsiasi numero che deve essere sottratto è solitamente racchiuso tra parentesi.

Il bilancio

Quando si tratta del bilancio, ricorda: attività uguale passività più patrimonio netto. Questo grafico visualizza la relazione tra i componenti chiave del bilancio. Il bilancio fornisce uno scatto istantaneo della posizione finanziaria di un'azienda in un punto specifico nel tempo.Rappresenta ciò che l'azienda possiede e ciò che deve.

Attività

Il bilancio inizia con le attività, che sono risorse controllate dall'azienda da cui ci si aspetta benefici economici futuri. Le attività correnti, come il denaro, le scorte e i crediti, sono attesi essere convertiti in denaro entro un anno. Queste attività supportano il funzionamento quotidiano dell'azienda e sono un indicatore vitale della sua capacità di coprire gli obblighi a breve termine.

D'altra parte, le attività non correnti o fisse possono includere investimenti a lungo termine, proprietà, impianti e attrezzature (PPE) e attività immateriali come i brevetti. Queste attività rappresentano gli investimenti a lungo termine dell'azienda e gli strumenti operativi. Sono cruciali per una crescita sostenuta e di solito vengono deprezzate nel tempo per riflettere l'uso e l'invecchiamento.

Passività

Dall'altra parte dell'equazione ci sono le passività. Le passività correnti, come i conti da pagare e i prestiti a breve termine, sono obbligazioni che l'azienda prevede di saldare entro un anno. Queste passività sono direttamente collegate alle attività operative dell'azienda e alle esigenze di finanziamento a breve termine. Le passività a lungo termine, come i bond da pagare e gli obblighi di locazione a lungo termine, riflettono le strategie di finanziamento a lungo termine dell'azienda e le iniziative di crescita.

Patrimonio netto

Questo ci porta all'ultima parte dell'equazione: il patrimonio netto degli azionisti. Questo può includere azioni ordinarie, che indicano i contributi iniziali degli azionisti; Capitale versato, che sono ulteriori investimenti fatti dagli azionisti oltre il valore nominale dell'azione; e utili non distribuiti, che sono gli utili accumulati non distribuiti come dividendi. La sezione patrimonio netto è essenzialmente il valore netto attribuibile agli azionisti. Si noti che per ogni anno, i "Totali attivi" sono uguali ai "Totali passivi e patrimonio netto".

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Il conto economico

Il conto economico è talvolta chiamato anche il conto Profitti e Perdite. È essenzialmente un equilibrio tra ricavi, spese e il reddito risultante, come visualizzato da questo grafico a cascata.

Il conto inizia con i ricavi. Questo è semplice: sono solo i guadagni totali derivanti dalla vendita di beni o dalla fornitura di servizi. Da qui, sottraiamo il costo dei beni venduti (COGS), che sono i costi diretti associati alla produzione. Questo produce il profitto lordo, che è un indicatore preliminare di redditività che riflette il margine tra vendite e costi di produzione.

Successivamente, deduciamo le spese operative, tra cui le spese di vendita, generali e amministrative (SG&A).Questa sottrazione porta al Risultato Operativo Lordo (EBIT), che mostra la redditività operativa dell'azienda prima dell'influenza della struttura finanziaria e delle politiche fiscali.

Quindi, sottraendo le spese per interessi dall'EBIT, arriviamo al reddito prima delle imposte. Questa cifra indica i guadagni dell'azienda prima dell'impatto degli obblighi fiscali. Infine, dopo aver sottratto le tasse, arriviamo al reddito netto. Questa è la linea di fondo che rappresenta i guadagni dell'azienda disponibili per gli azionisti dopo che tutte le spese sono state contabilizzate. Questa progressione dal reddito al reddito netto mostra l'efficienza dell'azienda nella gestione dei suoi costi di produzione, operativi e finanziari rispetto alle sue capacità di generare reddito.

Inoltre, l'EBITDA, o "risultato operativo lordo prima di interessi, imposte, ammortamenti e deprezzamenti", è anche un'eccellente misura della redditività dell'attività operativa. Per calcolare l'EBITDA, aggiungiamo semplicemente gli ammortamenti e i deprezzamenti all'EBIT.

Il rendiconto finanziario

Il rendiconto finanziario riconcilia i saldi iniziali e finali di cassa. Le entrate e le uscite di denaro sono tipicamente categorizzate in attività operative, attività di investimento e attività di finanziamento.

Questa dichiarazione inizia con l'adeguamento del reddito netto dal Conto Economico per spese non monetarie come l'ammortamento e le variazioni del capitale circolante, come i crediti commerciali, le scorte e i debiti commerciali. Questo adeguamento rivela il flusso di cassa dalle attività operative, che è l'importo di cassa generato o consumato dalle operazioni di business principali dell'azienda.

Il flusso di cassa dalle attività di investimento riflette la strategia a lungo termine dell'azienda. Questo può essere denaro speso per spese di capitale per proprietà, impianti e attrezzature, o proventi dalla vendita di tali attività. Questa sezione indica quanto del flusso di cassa dell'azienda viene reinvestito nel business per la crescita futura.

Il flusso di cassa dalle attività di finanziamento mostra i flussi netti derivanti dall'ottenimento e dal rimborso del capitale e dalla distribuzione dei dividendi. Include l'emissione di nuove azioni, il rimborso del debito o il pagamento di dividendi agli azionisti. Questa parte della dichiarazione illustra la strategia finanziaria dell'azienda in termini di come finanzia le sue operazioni, la crescita e restituisce valore agli azionisti.

La somma di queste attività risulta nel saldo finale di cassa, che è indicativo della liquidità di un'azienda. La dichiarazione dei flussi di cassa e i suoi particolari dettagli possono anche essere visualizzati come grafici. Come questo che mostra il flusso di cassa annuale post-imposta con entrate sopra la linea e uscite sotto la linea.O questo diagramma di flusso di cassa cumulativo, che incorpora il periodo di rimborso.

Rapporti finanziari

Infine, i rapporti finanziari legano tutto insieme e agiscono come uno strumento di perfezionamento per i pesanti bilanci finanziari. Dopo aver esaminato le complessità dei bilanci finanziari, è il momento di trasformare numeri complessi in metriche digeribili.

I rapporti di liquidità come il rapporto corrente, il rapporto rapido e il rapporto sul capitale circolante netto valutano la capacità di un'azienda di far fronte agli obblighi a breve termine. I rapporti di solvibilità come il Debito su Equity valutano la capacità di un'azienda di pagare i debiti a lungo termine e la leva finanziaria. I rapporti di mercato come il Prezzo sugli Utili forniscono informazioni sul valore di mercato dell'azienda rispetto ai suoi guadagni. I rapporti di redditività, tra cui il Rendimento sulle Attività, il Rendimento sul Patrimonio Netto e il Rendimento sul Capitale Investito, misurano quanto efficacemente un'azienda utilizza le sue risorse per generare profitti.

Conclusione

C'è sicuramente molto da considerare quando si tratta di tutta la contabilità nei bilanci finanziari. Quindi è davvero utile avere un formato o un modello standardizzato come punto di riferimento. La capacità di creare e interpretare dati finanziari e comprendere la loro importanza e le loro implicazioni ha un enorme valore strategico per i manager, i dirigenti e gli azionisti.Anche se potrebbero non sembrare gli oggetti più brillanti, i bilanci e i loro corrispondenti rapporti sono fili essenziali che uniscono l'ecosistema finanziario di un'azienda.